所得税费用：所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)(一)当期所得税的计算当期所得税即为当期应交所得税。应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率=(税前会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额)×企业所得税税率(二)递延所得税(费用)的计算递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额递延所得税资产发生额为正数(增加)，计入借方。
1、递延所得税资产发生额为负数(减去)，计入贷方。
2、递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额递延所得税负债发生额为正(增加)数，计入贷方。
3、递延所得税负债发生额为负数(减少)，计入借方。
